2019年新个税法实施后年终奖怎么计税？财政部明确了！
1财政部副部长程丽华在回答新个税法实施后年终奖怎么扣时表示，个人所得税法修改后将总体上平移现行有效的优惠政策，并根据税法的修改情况对几项优惠政策作了相应调整和衔接安排。
2目前已经有800万左右的纳税人开始填报专项附加扣除信息了，主要是1月初就要发放工资的单位职工。
3晚报可以补扣：如果纳税人领取1月份工资前忘记申报或者申报晚了，可以在2月或者以后月份申报后，一次性补扣享受；一次性补扣不完的，还可以在以后月份工资中继续补扣。
4少扣可以退税：如果纳税人在年度中未申报扣除，或者申报晚了到年底仍补扣不完的，可以在第二年汇算清缴时向税务机关申请退税。
2018年12月24日下午3时，国务院新闻办公室举行国务院政策例行吹风会，财政部副部长程丽华、国家税务总局总审计师刘丽坚、财政部税政司司长王建凡，税务总局所得税司司长罗天舒介绍国务院印发的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，并答记者问。以下为现场发言实录。
【新个税法实施后年终奖怎么计税？财政部：将平移现行优惠政策】
中国新闻社记者:明年1月1日新的个税法和条例实施后，现行的个人所得税优惠政策，比如全年一次性奖金计税办法等将做怎样的调整？谢谢。
程丽华:谢谢您的提问。个人所得税法修改前，财税部门依据个人所得税法授权，制定了一系列个人所得税的优惠政策，主要是涵盖鼓励创新创业就业、改善民生、吸引人才、促进资本市场发展等方面，对于促进经济社会发展、调节收入分配起到了积极作用。
为了确保新税法顺利平稳实施，稳定社会预期，个人所得税法修改后将总体上平移现行有效的优惠政策，并根据税法的修改情况对几项优惠政策作了相应调整和衔接安排，目前正在依法履行相关程序。谢谢。
2018年12月24日下午3时，国务院新闻办公室举行国务院政策例行吹风会，财政部副部长程丽华、税务总局副局长刘丽坚、财政部税政司司长王建凡，税务总局所得税司司长罗天舒介绍国务院印发的《个人所得税专项附加扣除暂行办法》，并答记者问。以下为现场发言实录。
【国税总局：目前已有800万纳税人开始填报专项附加扣除信息】
中央广播电视总台国广记者:今天已经是12月24日了，距离1月1日没剩几天了。请问对于1月初就要发工资的单位来说，他们还来得及享受我们的专项附加扣除吗？谢谢。
罗天舒:谢谢您的提问。您所提到的1月初就发工资的这些单位，我们通常称为“上发薪”。像您说的，“上发薪”单位要提前安排资金计算税款。目前来看，准备的时间确实非常紧张。为了能够保证让大家尽可能的在1月初领工资时就能够享受到专项附加扣除政策，我们已经提前做了一些安排。
一方面，我们提前对这些单位的情况做了摸底，初步统计大概有20多万的单位涉及到1月初就要发工资。我们已经提前对他们做了点对点的精准辅导培训，帮助他们掌握政策，开始填报信息。这些点对点的培训辅导工作到昨天晚上已经全部完成。目前，据我们初步统计，现在已经有800万左右的纳税人开始填报专项附加扣除信息了，主要是1月初就要发放工资的单位职工。
另一方面，在设计上，我们会有多种渠道的服务帮助大家填报信息，掌握办税流程。因为我们的手机APP和网页端需要和税务端、扣缴端进行联动调整，而且目前正在根据前期填报的信息进行最后校验，所以要到12月31日才能正式投入使用。为了满足提前填报信息纳税人的需要，我们专门给他们发送了电子模板和纸质表，同时在22号专扣办法公布的当天，我们统一升级了全国免费的扣缴端软件，这个软件可以具备采集电子模板的功能，同时也具备根据采集进来的专扣信息自动计算税款的功能。这个功能已经提供给各个单位，他们可以在此基础上计算税款、安排资金，我们希望广大的扣缴单位和纳税人共同和我们税务机关配合好，大家齐心协力把这项工作做好，尽量让每一位纳税人都能够在领1月份工资时，就能够享受到减税红利。
最后再补充说明一点，晚报可以补扣。万一有些纳税人在这期间出国了、出差了，没来得及填报信息，没关系，回来之后填报完信息之后，在下个月发工资时可以一次性补扣，当月补扣不完的，以后的工资可以继续补扣，一直到您可以享受的所有减税红利都享受完为止，我们保证一分不少地让大家享受到。谢谢。
【国税总局：晚报可以补扣，少扣可以退税】
经济日报记者:我的问题是关于专项附加扣除的。这次个税改革新增了6项专项附加扣除，这6项扣除事关百姓的孩子、房子、老人，比较复杂，现在距离明年1月1日开始实施只有一个星期的时间了，我想请问税务部门如何确保这项改革的顺利落地？确保老百姓在明年一开始就能够享受到减税红利？谢谢。
刘丽坚:谢谢您的提问，您提的问题很好。专项附加扣除政策确实是此次个税改革的最大亮点之一。党中央、国务院高度重视该项政策的贯彻落实工作，刚刚结束的中央经济工作会议进一步要求“落实好个人所得税专项附加扣除政策”。虽说现在距离1月1日只有一个星期了，但是税务机关的准备工作一直在紧锣密鼓进行中。为了让纳税人及时享受到这一政策红利，我们做了一系列安排：
首先，在流程设计上，为最大限度方便纳税人享受，我们对办税流程进行了简化、优化：一是申报就能扣除。纳税人只要结合自己的实际情况申报相关信息就能享受扣除。如果纳税人愿意将自己的相关专项附加扣除信息提供给单位，单位在每个月发放工资时，就可根据个人申报情况进行扣除，大家在每月领工资的时候，就可以享受到减税红利了。也可以在第二年汇算清缴时，自行到税务机关申报信息办理扣除。享受专项附加扣除的相关资料，比如继续教育的资格证书、住房贷款合同等，纳税人自己留存备查即可，不用报送。二是晚报可以补扣。如果纳税人领取1月份工资前忘记申报或者申报晚了，比如现在有一些“上发薪”的单位，因为没几天了，来不及申报了怎么办，可以在2月或者以后月份申报后，一次性补扣享受；一次性补扣不完的，还可以在以后月份工资中继续补扣，请大家放心。三是少扣可以退税。如果纳税人在年度中未申报扣除，或者申报晚了到年底仍补扣不完的，大家可以在第二年汇算清缴时向税务机关申请退税，各级税务部门将为大家提供便捷、高效、安全的退税服务。
其次，在准备工作中，为确保专扣政策落到实处，税务总局党委高度重视，总局党委书记、局长王军同志直接指挥，税务系统从总局一直到县乡税务局、税务所，都成立了工作专班，全力以赴开展准备工作：一是制定了系列配套制度办法。在22日专扣办法公布后的第一时间，同步发布了自然人纳税识别号、专项附加扣除操作办法、扣缴申报办法、自行纳税申报办法等系列配套制度。大家从新闻上都已经看到了。二是发布了系列通俗版操作指引。为了便于纳税人和扣缴单位尽快熟悉政策、掌握操作办法，我们将税法、专扣政策以及配套征管办法这些比较严谨的法律语言，转换成了通俗易懂的全流程、分步骤、带注解的操作指引，同步在税务总局和各地税务局官网上公布，大家可以上我们的官网去看。纳税人和扣缴单位只要比照指引操作即可。三是开展了多轮次的培训辅导。各级税务机关做了详细的辅导方案，有计划、有步骤、分批次的开展辅导。在专项扣除暂行办法征求意见后，就开展了预培训，并对1月初即发工资的单位提前进行点对点精准培训；在专扣办法公布后，对所有扣缴单位全面培训，保障扣缴单位能准确为职工办理扣除。目前，我们正在开展大规模的宣传，通过电视、广播、互联网等各种媒体，采取广告、宣传片、动漫、短信提醒等方式，让大家随时随地了解政策内容、操作流程。希望各位媒体朋友们多帮我们宣传。四是建立了多部门的协作机制。在国务院领导下，十多个部门协同建立了信息共享机制，通过信息交换和比对满足事后核查需要，也为进一步简化纳税人资料报送奠定基础。五是开发了多元化的办税终端。在相关部门的大力支持下，我们开发建设了自然人税收征管信息系统，可以提供手机、电脑网页等多种办税渠道。前面我提到了手机APP和网页端，因为现在还要校验、压力测试，所以全部功能要在12月31日才能正式投入使用。届时，纳税人申报专项附加扣除信息将更为便捷。
【个税专项附加扣除怎么办理？税务总局副局长：归纳起来就三步】
中国日报记者:请问《暂行办法》出台以后，我们作为纳税人如何办理专项扣除？谢谢。
丽坚:纳税人要享受6项专项附加扣除怎么办理？实际上归纳起来就是三步：一是对条件，二是报信息，三是留资料。
一、对条件。就是将自己的个人情况与6项专项附加扣除的条件对照一下，看看自己是否符合扣除的条件，符合几项，比如子女是否处于受教育阶段，老人是否已经达到60岁，在自己工作的城市有没有贷款买房或者租房等。
二、报信息。无论您是选择在扣缴单位发工资时享受扣除，还是选择在次年自行向税务机关办理汇算清缴申报时扣除，都仅需填写并报送专项附加扣除相关信息即可。具体填报方式有四种，供大家任意选择：一是下载手机APP“个人所得税”填写，二是登录各省电子税务局网站填写，三是填写电子信息表，四是填写纸质信息表。电子和纸质信息表都可以在税务局网站上下载。其中，选择在扣缴单位办理扣除的，可以直接将纸质或者电子表提交给扣缴单位财务或者人力资源部门，也可以通过手机APP或网页填写后选择推送给扣缴单位，这样单位每月发工资时就可以给您办理扣除，您就可以享受了。如果您想直接向税务机关申报，可以在第二年汇算清缴时将有关信息提供给税务机关后办理退税。我这里有一个图板，就是国家税务总局开发的“个人所得税”APP软件，大家可以在主流应用市场或扫二维码下载。需要强调一下，手机端这几天仅仅支持实名注册功能，现在我们导入了一部分纳税人的信息，正在校验和压力测试，专项附加扣除信息填报功能需要在12月31日正式投入使用。
此外，我还想提示三点：一是填报专扣信息，第一次需要大家填写完整，便于及时享受；以后月份、年度享受时，就不需要再填了。年末时如果无变化的，确认一下就可以了，有变化的，把变化点更改一下就行，手续将大大减化。二是在这6项专项附加扣除中，大病医疗支出在年底才能算出一年到底花费了多少医药费，所以要在第二年汇算清缴时才能扣除。不过，我们真心希望没有纳税人享受这项扣除，大家都健健康康、平平安安的。三是请大家放心，税法和专扣办法已经明确规定，税务机关和扣缴单位都必须做好信息保密工作，我们有责任保护好纳税人的隐私。
三，留资料。专扣办法中规定了部分扣除项目需要纳税人留存必备资料，这个主要是为了界定好征纳双方的法律责任，倡导大家共同维护诚信社会。大家可能会有疑问，不是说可以通过部门信息共享来校验吗？为什么还要每个人留存资料呢？主要是因为，专项附加扣除政策在我国还是首次实施，各方信息共享还需要一个逐步健全完善的过程。我相信，随着时间的推移，需要大家留存的资料会越来越少。在这里，我想特别说明几点：第一，留存资料不需要提交，申报时既不需要给税务机关，也不需要给扣缴单位。第二，并不是所有项目都需要留存资料，比如子女在境内接受教育的，因为教育部门的信息比较全面，所以大家不用留资料。第三，留存资料多数都是在发生相关事项时产生的，不需要大家再额外单独准备资料，比如住房贷款合同，申请房贷时肯定人人都要签的，即使税务局不要求，大家也需要自己留着的。第四，税务部门事后核验时，凡是能通过部门之间信息共享核对上的，不需要找纳税人查阅留存资料。但是如果部门信息核对不上，我们就会找纳税人核对，希望大家也能够支持和配合，这也是为了保障大家充分享受政策优惠。谢谢大家。
【新个税法和条例实施后年终奖怎么计税？财政部副部长这样回应】
中国新闻社记者:明年1月1日新的个税法和条例实施后，现行的个人所得税优惠政策，比如全年一次性奖金计税办法等将做怎样的调整？谢谢。
程丽华:谢谢您的提问。个人所得税法修改前，财税部门依据个人所得税法授权，制定了一系列个人所得税的优惠政策，主要是涵盖鼓励创新创业就业、改善民生、吸引人才、促进资本市场发展等方面，对于促进经济社会发展、调节收入分配起到了积极作用。
为了确保新税法顺利平稳实施，稳定社会预期，个人所得税法修改后将总体上平移现行有效的优惠政策，并根据税法的修改情况对几项优惠政策作了相应调整和衔接安排，目前正在依法履行相关程序。谢谢。
【财政部：新个税法对境外人士继续有优惠的安排】
香港文汇报记者:刚才提到新的个税实施条例中有对境外人士继续有优惠的安排，我们对比了以前的政策，还有征求意见稿，发现在表述上、具体的政策方面有一些变化，包括免税的年限，从过去的5年变成6年，请您对新的政策进行一下解读。谢谢。
程丽华:我们新的个人所得税法实施条例继续考虑了境外人士，包括港澳台人士有一些特殊的情况，作出了一些优惠的安排。
新税法对居民个人的时间判定标准作了调整，由一年调到183天。为了吸引境外人才，并维持政策预期稳定，新条例平移了原来条例中对无住所居民个人境外所得的免税规定，并适当加大了政策支持力度，简化了免税办理手续。也就是对在中国境内无住所的个人，其在中国境内居住累计满183天的年度连续不满6年的，对其来源于中国境外且由境外单位或者个人支付的所得，免予缴纳个人所得税。主要有几方面的内容：
一是将原来的条例无住所居民个人境外所得免税的条件，由构成居民个人不满五年，放宽到构成居民个人连续不满六年，又放宽了一年。
二是明确在构成居民个人的任一年度中有一次离境超过30天的，重新计算连续居住年限。
三是将原条例中规定的“经主管税务机关批准”改为“向主管税务机关备案”，简化了管理方式，方便了纳税人。
按照上述规定，对来华的境外人士，包括港澳台居民，其来源于中国境外的所得符合条件的都可以享受优惠，有利于扩大开放和吸引境外人才。谢谢。
